Herausforderungen bei der SOX-Compliance
Alle börsennotierten Unternehmen sind zur Einhaltung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) verpflichtet. Der SOX wurde 2002 vom Kongress der Vereinigten Staaten verabschiedet und soll Aktionäre und die Öffentlichkeit vor betrügerischen Buchhaltungs- und Geschäftspraktiken schützen. Die nach einer Reihe von hochkarätigen Finanzskandalen von Unternehmen gesetzlich vorgeschriebene SOX-Compliance soll die Corporate Governance und Verantwortlichkeit durch umfassende interne Kontrollen durchsetzen. Das Gesetz verlangt umfangreiche und teure Aufzeichnungsstandards und verhängt hohe Bußgelder bei Nichteinhaltung.
Sarbanes-Oxley verlangt von allen b�rsennotierten Unternehmen, dass sie ihre internen Rechnungslegungskontrollen an die Securities and Exchange Commission (SEC) melden, und fordert sogar den CEO und CFO auf, sich pers�nlich von der Vollst�ndigkeit und Richtigkeit der Aufzeichnungen zu �berzeugen. Die Nichteinhaltung der SOX-Compliance kann zu erheblichen pers�nlichen Bu�geldern f�r F�hrungskr�fte und sogar zu Gef�ngnisstrafen f�hren. Um f�r mehr Transparenz im Unternehemen zu sorgen, kann durch SOX-Kontrollen derInformantenschutz verbessert werden. Dies wiederum f�rdert die Meldung illegaler Aktivit�ten f�rdern, die m�glicherweise nicht ohne Weiteres oder nur durch einen SOX-Audit offengelegt werden. Dar�ber hinaus gibt das Gesetz der Beh�rde des US-Justizministeriums die M�glichkeit, Arbeitgeber, die Vergeltungsma�nahmen gegen Informanten ergreifen, strafrechtlich zu belasten, wodurch die Messlatte f�r Unternehmen h�her gelegt wird, um Umgebungen mit Null-Toleranz f�r Vergeltungsma�nahmen zu schaffen.
EINE SOX-COMPLIANCE SOFTWARE, DIE SIE BEI DER EINHALTUNG DES SARBANES-OXLEY UNTERST�TZT
Compliance-Richtlinien
Richtlinien und Verfahren m�ssen die internen Kontrollen, Auditpraktiken und Dokumentationsstandards klar und detailliert beschreiben, um eine SOX-konforme Nachweisf�hrung in Deutschland zu gew�hrleisten.
Effektive Schulung zur SOX-Compliance
Regelm��ige Schulungen sind f�r alle Direktoren, F�hrungskr�fte, relevanten Mitarbeiter und Vertreter/Gesch�ftspartner erforderlich, um sicherzustellen, dass das Unternehmen alles zur Beseitigung oder Identifizierung potenzieller Betrugsf�lle unternimmt.
Whistleblower-Hotline
B�rsennotierte Unternehmen m�ssen �ber eine Whistleblower-Hotline verf�gen, �ber die Mitarbeiter vermutetes oder tats�chliches Fehlverhalten oder Verst��e gegen die Richtlinien melden k�nnen, ohne Angst vor Vergeltungsma�nahmen zu haben.
Ma�nahmen, die Sie zur Einhaltung der SOX-Compliance ergreifen k�nnen
Ma�nahme 1
Stellen Sie sicher, dass Ihre Richtlinien und Verfahren wirksame interne Kontrollen schaffen, die das Verhalten der Mitarbeiter steuern, und dass Sie eine ausreichende Dokumentation der Corporate Governance- und Rechenschaftspraktiken des Unternehmens erstellen.
Ma�nahme 2
Bieten Sie mehrere Whistleblower-Berichtsmethoden an, einschlie�lich einer Compliance-Hotline, die die Mitarbeiter ermutigt, potenzielle SOX-Verletzungen zu identifizieren und zu melden. Die interne Aufkl�rung von Verst��en kann Unternehmen und F�hrungskr�fte vor erheblichen finanziellen Sch�den und Reputationssch�den sch�tzen.
Ma�nahme 3
Schulen�Sie die�richtigen Mitarbeiter in internen Rechnungslegungskontrollen und bew�hrten Dokumentationsverfahren, um das Risiko eines fehlgeschlagenen SOX-Audits zu minimieren.